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30. Imposte sul reddito

La voce imposte sul reddito è così composta:

 20162015
IRES(35)-
IRAP(19)-
Beneficio da consolidato fiscale-39
Imposte relative ad esercizi precedenti382
Accantonamenti per contenziosi fiscali(26)(18)
Imposte differite nette(58)4
 (100)27

In considerazione del mutato assetto societario di Leonardo, che da holding è divenuta società operativa, nel 2016 la Società presenta un utile fiscale con conseguente rilevazione di imposte sul reddito (provento da consolidato fiscale nel 2015).

L’accantonamento per contenziosi di €mil. 26 si riferisce alla valutazione del rischio derivante da situazioni in corso di definizione relative ad esercizi precedenti.

L’analisi della differenza fra l’aliquota fiscale teorica e quella effettiva per i due esercizi a confronto è la seguente:

 20162015
Risultato prima delle imposte709417
   
Tax rate14,1%6,5%
   
Imposta teorica(195)(115)
Differenze permanenti(10)179
Differenze temporanee(12)(7)
Dividendi127100
Rivalutazione di partecipazioni (4)
Svalutazione di partecipazioni(52)(110)
Imposta Irap(28) 
Imposte anticipate nette58 
Accantonamento al fondo imposte(26)(18)
Imposte esercizi precedenti382
Totale imposte a conto economico(100)27
   
Imposta teorica(27,5%)(27,5%)
Differenze permanenti che non si riverseranno negli esercizi successivi(1,4%)42,9%
Differenze temporanee che si riverseranno negli esercizi successivi(1,7%)(1,6%)
Totale dividendi da Conto Economico17,9%23,8%
Rivalutazione partecipazioni (0,9%)
Imposta Irap(4,0%)(26,3%)
plusvalenze su partecipazioni(7,3%) 
imposte anticipate nette8,2% 
accantonamento al fondo imposte(3,7%)(4,3%)
Imposte correnti esercizi precedenti5,4%0,4%
Totale imposte(14,1%)6,5%

L’incidenza effettiva delle imposte passa da 6.5% del 2015 al 14.1% per l’anno 2016.

Le imposte differite e i relativi crediti e debiti al 31 dicembre 2016 sono originati dalle differenze temporanee di seguito indicate:

 20162015
 Conto economicoConto economico
 ProventiOneriNettoProventiOneriNetto
Imposte anticipate su perdite fiscali50(63)(13)---
Attività materiali e immateriali3-3---
Attività e passività finanziarie2(4)(2)---
TFR e fondi pensione (1)(1)---
Fondi rischi e svalutazioni94(128)(34)---
Effetto variazione tax rate1(8)(7)---
Altre19(23)(4)4--
Imposte differite a conto economico169(227)(58)4--

 31 dicembre 201631 dicembre 2015
 Stato patrimonialeStato patrimoniale
 AttivePassiveNettoAttivePassiveNetto
Imposte anticipate su perdite fiscali58-5833--
Attività materiali e immateriali39(53)(14)---
TFR e fondi pensione9(4)5---
Attività e passività finanziarie------
Fondi rischi e svalutazioni490-4907--
Altre40(32)8---
Compensazione------
Imposte differite di stato patrimoniale636(89)54740--
       
Su strumenti derivati cash flow- hedge28(1)27---
Su utili e perdite attuariali5(2)3---
Imposte differite rilevate nel patrimonio netto33(3)30---
 669(92)57740--