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30. Imposte sul reddito

La voce imposte sul reddito è così composta:

 20162015
IRES(14)-
IRAP(23)(26)
Altre imposte sul reddito (estere)(65)(88)
Imposte relative ad esercizi precedenti47
Accantonamenti per contenziosi fiscali(36)(79)
Imposte differite nette(24)(7)
 (158)(193)

L’analisi della differenza fra aliquota fiscale teorica e quella effettiva per i due esercizi a confronto è la seguente:

 20162015
Risultato prima delle imposte665720
Incidenza percentuale delle imposte italiane ed estere  
IRES (al netto del provento fiscale)2,1%n.a.
IRAP3,5%3,6%
Altre imposte sul reddito (estere)9,8%12,2%
Imposte sostitutive  
Imposte relative a esercizi precedenti(0,6%)(1,0%)
Accantonamenti per contenziosi fiscali5,4%11,0%
Imposte differite nette3,6%1,0%
Aliquota effettiva23,8%26,8%

Le imposte differite e i relativi crediti e debiti al 31 dicembre 2016 sono originati dalle differenze temporanee di seguito indicate. Al riguardo si segnala che parte delle attività per imposte anticipate sono relative a perdite fiscali, valorizzate sulla base dei redditi imponibili previsti dai piani aziendali, in particolare relative (€mil. 164) al consolidato fiscale nazionale (con riferimento al quale residuano €mld 0,8 circa di perdite non valorizzate).

 20162015
 Conto economicoConto economico
 ProventiOneriNettoProventiOneriNetto
Imposte anticipate su perdite fiscali78661232527
Attività materiali e immateriali501931552035
Attività e passività finanziarie14(3)-13(13)
TFR e fondi pensione-8(8)216(14)
Fondi rischi e svalutazioni116163(47)182189(7)
Effetto variazione tax rate(9)(2)(7)(66)(20)(46)
Altre7880(2)998811
Imposte differite a conto economico314338(24)304311(7)
 31 dicembre 201631 dicembre 2015
 Stato patrimonialeStato patrimoniale
 AttivePassiveNettoAttivePassiveNetto
Imposte anticipate su perdite fiscali311-311299-299
Attività materiali e immateriali77239(162)59290(231)
TFR e fondi pensione827(19)413
Attività e passività finanziarie---521(16)
Fondi rischi e svalutazioni646-646665-665
Altre97105(8)1287157
Compensazione(38)(38)-(116)(116)-
Imposte differite di stato patrimoniale1.1013337681.044267777
       
Su strumenti derivati cash flow- hedge31130817
Su utili e perdite attuariali9957421075750
Imposte differite rilevate nel patrimonio netto13058721155857
 1.2313918401.159325834